Процентный займ между юридическими лицами
Договор, расчет процентов и график возврата денег
Процентный займ между юридическими лицами позволяет одной компании предоставить деньги другой на согласованный срок и получить плату за их использование. Заемщик возвращает основной долг и отдельно уплачивает проценты. Чтобы правильно определить каждый платеж, в договоре нужно закрепить ставку, порядок расчета, даты оплаты и условия досрочного возврата.
Разберем обычный денежный заем в рублях между российскими компаниями: какие условия согласовать, как посчитать проценты на остаток долга и что учитывать при налогообложении. Для подготовки документа можно использовать калькулятор займа с генератором договора: выбрать юридических лиц, указать условия и сформировать договор с графиком платежей.
Как оформить процентный займ между юридическими лицами
Если займодавец – юридическое лицо, договор займа оформляют письменно независимо от суммы. Это правило установлено статьей 808 ГК РФ. Например, оно применяется и к займу 50 000 рублей между двумя ООО, и к финансированию на несколько миллионов.
В договоре согласуйте:
- сумму займа, срок и способ перечисления денег;
- процентную ставку и базу для начисления процентов;
- начало и окончание начисления, порядок подсчета дней и округления;
- сроки возврата основного долга и уплаты процентов;
- условия полного и частичного досрочного возврата;
- ответственность за просрочку, порядок уведомлений и реквизиты сторон.
Проверьте полномочия подписантов и необходимость корпоративных процедур, в частности по правилам о крупных сделках и сделках с заинтересованностью. Само название «договор займа» не означает, что для него всегда требуется отдельное одобрение участников.
Перевод денег подтвердите банковскими документами. В назначении платежа укажите номер и дату договора. При возврате удобно отдельно обозначать основной долг и проценты: это помогает сверять поступления с графиком.
Калькулятор займа и график платежей
Выберите тип займа, укажите условия и получите готовый график платежей.
График платежей
| № | Дата платежа | Остаток до платежа | Основной долг | Проценты | Сумма платежа | Остаток после платежа |
|---|
Сформировать договор займа
Укажите стороны и дополнительные условия. Текст договора и приложение с графиком сформируются автоматически.
Займодавец
Заемщик
Какую процентную ставку указать в договоре
Стороны могут установить фиксированную ставку, например 18% годовых, или согласовать понятный порядок определения переменной ставки. Если ставка привязана к ключевой ставке Банка России, уточните, когда она пересматривается и с какой даты применяется новое значение.
Отсутствие ставки не делает денежный заем между компаниями беспроцентным. По общему правилу статьи 809 ГК РФ размер процентов в таком случае определяют по ключевой ставке, действовавшей в соответствующие периоды. Если компании хотят договориться о беспроцентном займе, это нужно прямо записать в договоре.
Также укажите периодичность оплаты. Можно предусмотреть ежемесячные платежи, выплату процентов одновременно с частями основного долга или в конце срока. Если иного соглашения нет, проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно.
Как прописать расчет процентов на остаток долга
Одной фразы «18% годовых» недостаточно для однозначного графика. Нужно определить, на какую сумму начисляются проценты, какие дни входят в расчет и как меняется база после частичного возврата.
Пример условия для займа с расчетом по фактическим дням:
«Проценты начисляются по ставке 18% годовых на фактический непогашенный остаток основной суммы займа. Начисление начинается со дня, следующего за днем зачисления суммы займа на расчетный счет Заемщика, и производится по день возврата соответствующей суммы включительно. При частичном возврате база для начисления уменьшается со следующего дня. В расчете используются фактическое количество календарных дней и 365 либо 366 дней в соответствующем году. Итоговая сумма процентов за расчетный период округляется до копеек».
Это пример согласованных условий. Дополнительно укажите даты уплаты процентов и возврата основного долга в договоре или приложении к нему. Если внутри периода меняется остаток, ставка или календарный год, расчет нужно разбить на соответствующие части.
Пример расчета процентов и графика платежей
Для примера возьмем заем 600 000 рублей, полученный ООО 30 сентября 2026 года, и условную ставку 18% годовых. Основной долг возвращается тремя частями по 200 000 рублей: 30 октября, 30 ноября и 30 декабря. Проценты уплачиваются в эти же даты. Все платежи поступают вовремя.
Используем условия из примера выше: день выдачи не учитываем, день возврата включаем, после платежа уменьшаем остаток со следующего дня. В 2026 году 365 дней.
Проценты = Остаток основного долга × Ставка / 100 × Количество дней / Количество дней в году.
За первый период с 1 по 30 октября:
600 000 × 18 / 100 × 30 / 365 = 8 876,71 рубля.
После возврата первых 200 000 рублей проценты за следующий период начисляются уже на 400 000 рублей. Все суммы в таблице указаны в рублях.
| Дата платежа | Дней | Основной долг к оплате | Проценты | Всего к оплате | Остаток после оплаты |
|---|---|---|---|---|---|
| 30.10.2026 | 30 | 200 000,00 | 8 876,71 | 208 876,71 | 400 000,00 |
| 30.11.2026 | 31 | 200 000,00 | 6 115,07 | 206 115,07 | 200 000,00 |
| 30.12.2026 | 30 | 200 000,00 | 2 958,90 | 202 958,90 | 0,00 |
| Итого | 600 000,00 | 17 950,68 | 617 950,68 | — | |
Общая сумма процентов составит 17 950,68 рубля. Платежи уменьшаются, поскольку сокращается основной долг. Это график с равными частями основного долга; общий ежемесячный платеж здесь неодинаковый.
Не смешивайте разные способы расчета. При условном месячном расчете 18% / 12 первый процентный платеж был бы 9 000 рублей. При выбранном расчете по фактическим дням он равен 8 876,71 рубля. Условия договора, настройки калькулятора и график должны совпадать.
Что делать при частичной оплате
Плановый график показывает, сколько компания должна перечислить. Фактический остаток зависит от поступивших денег и порядка их зачета.
Если платежа недостаточно, по общему правилу статьи 319 ГК РФ сначала погашаются издержки кредитора по получению исполнения, затем проценты за пользование деньгами и после этого основной долг. Стороны могут согласовать иной порядок. Неустойка не становится первоочередным платежом автоматически.
Допустим, в нашем примере 30 октября поступило только 200 000 рублей вместо 208 876,71 рубля. Если издержек и прежней задолженности по процентам нет, а порядок зачета не изменен договором, распределение будет таким:
- 8 876,71 рубля – проценты;
- 191 123,29 рубля – погашение основного долга;
- 408 876,71 рубля – оставшийся основной долг.
Начислять следующие проценты на плановые 400 000 рублей в этой ситуации неверно. Для расчета нужен фактический непогашенный остаток и реальные даты последующих платежей.
Можно ли вернуть процентный займ между юридическими лицами досрочно
Для процентного займа между юридическими лицами досрочный возврат требует согласия займодавца. Такое согласие можно сразу выразить в договоре – это допускает пункт 2 статьи 810 ГК РФ.
Например, стороны могут согласовать следующее условие:
«Займодавец дает согласие на полный или частичный досрочный возврат займа. Заемщик уведомляет Займодавца о дате и сумме возврата не менее чем за пять рабочих дней. Одновременно Заемщик уплачивает начисленные проценты, включая проценты за день возврата».
Пять рабочих дней в этом примере – выбранный сторонами срок уведомления. Закон не устанавливает его как универсальное правило для компаний. При досрочном возврате проценты за пользование возвращаемой суммой рассчитывают по день ее фактического возврата включительно. При частичном погашении также согласуйте, как меняются оставшиеся платежи: их размер, количество или оба параметра.
Налоги по процентному займу между юридическими лицами
Для налога на прибыль нужно разделять основную сумму займа и проценты. Ниже – общие правила для обычной сделки российских организаций; специальные режимы и сделки с иностранными участниками требуют отдельного разбора.
| Операция | Общий порядок учета для налога на прибыль |
|---|---|
| Получение и возврат основного долга | Полученная заемщиком сумма и возвращенный займодавцу основной долг не включаются в доходы. Выдача займа и возврат его основной суммы не признаются расходами. |
| Проценты у займодавца | Учитываются во внереализационных доходах. |
| Проценты у заемщика | Могут учитываться во внереализационных расходах при соблюдении требований к обоснованности, документальному подтверждению и специальных правил учета процентов. |
Основания: подпункт 10 пункта 1 статьи 251, пункт 12 статьи 270, пункт 6 статьи 250, статьи 252 и 265 НК РФ.
Дата оплаты процентов и дата их налогового признания могут различаться. При методе начисления по займам, охватывающим более одного отчетного периода, доходы и расходы в виде процентов по общему правилу признают на конец каждого месяца, независимо от предусмотренных договором сроков выплаты. При погашении обязательства в течение месяца – на дату погашения. Эти правила установлены пунктом 6 статьи 271 и пунктом 8 статьи 272 НК РФ. Выплата процентов в конце срока сама по себе не позволяет отложить весь налоговый учет до этого дня.
По общему правилу проценты учитывают исходя из фактической ставки, но статья 269 НК РФ предусматривает специальные положения. Отдельно проверяют правила для контролируемых сделок и для контролируемой задолженности – это разные понятия. Наличие общего собственника не означает автоматически, что любой заем является контролируемой сделкой: нужно оценить критерии статьи 105.14 НК РФ.
Операции денежного займа, включая проценты по нему, освобождены от НДС на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Это освобождение от налогообложения, а не ставка НДС 0%.
Что происходит при просрочке
Проценты за пользование займом – плата за деньги. Неустойка или проценты за просрочку – ответственность за нарушение обязательства. Эти суммы нужно рассчитывать и учитывать отдельно.
Если заемщик задержал возврат основного долга, могут применяться правила статей 811 и 395 ГК РФ. Когда за то же нарушение установлена неустойка, проценты по статье 395 по общему правилу дополнительно не взыскиваются, если иное не предусмотрено законом или договором.
При возврате займа частями просрочка очередной части основного долга дает займодавцу право потребовать досрочно оставшуюся сумму вместе с причитающимися процентами. Не подменяйте это правило формулировкой «любая задержка процентов автоматически позволяет потребовать весь заем по пункту 2 статьи 811». Основания для такого требования должны соответствовать закону и условиям договора.
Как подготовить договор и контролировать платежи
В калькуляторе займа на сайте Дебиторки выберите процентный заем и юридических лиц в качестве сторон. Укажите сумму, годовую ставку, даты, срок и способ погашения. Проверьте выбранную методику расчета процентов: по месяцам или по фактическим дням.
Генератор позволяет подготовить договор с графиком платежей и выгрузить документы. Перед подписанием сверьте реквизиты, условия досрочного возврата, начало начисления процентов и суммы в приложении. После фактической выдачи денег учитывайте реальные даты и поступления: отклонение от графика меняет расчет.
Если ваша компания также продает товары или оказывает услуги с оплатой частями, для ежедневного учета клиентской задолженности можно использовать Дебиторку. В программе есть карточки клиентов и долгов, графики платежей, учет поступлений и остатки задолженности. Это помогает видеть, кто должен заплатить, сколько денег поступило и какая сумма остается к возврату.