Договор займа между юридическими лицами
Как оформить передачу денег между компаниями и согласовать возврат
Договор займа между юридическими лицами оформляют письменно при любой сумме. В нем определяют, сколько денег одна компания передает другой, когда заемщик должен их вернуть и будет ли платить проценты. Если денежный заем должен быть беспроцентным, это необходимо указать прямо.
Заем помогает профинансировать закупку, пополнить оборотные средства или закрыть временный кассовый разрыв. Чтобы договор соответствовал реальной сделке, нужно проверить полномочия подписантов, порядок перечисления денег и условия возврата. Ниже разберем обычный денежный заем в рублях между российскими компаниями, например между двумя ООО.
Скачать договор займа между юридическими лицами
На сайте Дебиторки доступны два образца в Word:
Перед подписанием заполните реквизиты, проверьте условия выдачи, проценты, сроки и ответственность. Если деньги возвращаются частями, приложите согласованный график платежей.
Можно также составить договор займа онлайн: в генераторе выберите «Организация» для займодавца и заемщика, укажите условия и сформируйте документ с графиком.
Ниже можно сгенерировать договор займа между юридическими лицами с графиком платежей
Калькулятор займа и график платежей
Выберите тип займа, укажите условия и получите готовый график платежей.
График платежей
| № | Дата платежа | Остаток до платежа | Основной долг | Проценты | Сумма платежа | Остаток после платежа |
|---|
Сформировать договор займа
Укажите стороны и дополнительные условия. Текст договора и приложение с графиком сформируются автоматически.
Займодавец
Заемщик
В какой форме заключают договор займа между юридическими лицами
Когда займодавцем выступает юридическое лицо, письменная форма обязательна независимо от суммы. Правило установлено статьей 808 ГК РФ. Обычный денежный заем между компаниями не требует обязательного нотариального удостоверения, если стороны сами его не согласовали и для конкретной сделки закон не устанавливает иного.
Договор может предусматривать обязанность компании перечислить деньги после подписания. Поэтому не следует автоматически связывать момент заключения любого займа с получением денег: в статье 807 ГК РФ правило о заключении договора при передаче суммы отдельно предусмотрено для займодавца-гражданина. При этом фактическую выдачу займа между компаниями тоже необходимо подтвердить.
Кто подписывает договор от имени компании
В договоре указывают полные наименования организаций, ИНН, ОГРН, адреса, банковские реквизиты и сведения о представителях. Проверьте по ЕГРЮЛ, кто вправе действовать от имени компании без доверенности, а также ограничения в уставе. Если подписывает представитель по доверенности, ее полномочия должны охватывать соответствующую сделку.
Отдельно проверьте корпоративные процедуры. Для ООО заем может быть крупной сделкой, если выходит за пределы обычной хозяйственной деятельности и отвечает стоимостному критерию — 25% и более балансовой стоимости активов. Нужны оба признака; само по себе превышение суммы еще не решает вопрос. Порядок согласия и исключения установлены статьей 46 закона об ООО.
Если у компаний общие владельцы или руководители, оцените наличие заинтересованности. Такая сделка по общему правилу не требует обязательного предварительного согласия, но для нее предусмотрены специальные корпоративные процедуры. Их определяют статья 45 закона об ООО и устав. Нельзя заменять эту проверку общей фразой «директор вправе подписывать любые договоры».
Какие условия включить в договор займа между юридическими лицами
Сначала согласуйте условия сделки, затем переносите их в шаблон. Для обычного займа между организациями проверьте следующие пункты.
- Сумма и выдача. Укажите размер займа, дату перечисления и счет заемщика. При нескольких траншах определите суммы или порядок их согласования и сроки выдачи.
- Проценты. Запишите ставку и способ расчета либо прямо установите беспроцентность. Для процентного займа определите даты выплаты процентов.
- Возврат. Укажите конечный срок и порядок погашения: одной суммой или по графику. Сроки возврата основного долга и уплаты процентов могут различаться.
- Досрочное погашение. Согласуйте, допускается ли полный или частичный возврат, требуется ли уведомление и как после него меняются платежи.
- Назначение и ответственность. Если заем целевой, опишите допустимое использование денег и подтверждающие документы. Определите последствия просрочки, порядок уведомлений и изменения условий.
Не оставляйте в документе одновременно противоречащие друг другу варианты: «деньги получены до подписания» и «займодавец перечисляет сумму через пять дней». Аналогично дата окончательного возврата должна совпадать с последним платежом по графику.
Процентный и беспроцентный заем между компаниями
Как указать беспроцентность
Компании могут согласовать денежный заем без процентов. Для этого подойдет формулировка:
Заем является беспроцентным. Проценты за пользование суммой займа не начисляются и не уплачиваются.
Отсутствие условия о процентах не делает заем между юридическими лицами беспроцентным. По общему правилу займодавец вправе получать проценты, а при отсутствии согласованной ставки применяется ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующие периоды. Правило о предполагаемой беспроцентности займов до 100 000 рублей между гражданами на заем между компаниями не распространяется. Основание — статья 809 ГК РФ.
Как согласовать проценты
В процентном договоре укажите не только ставку, но и расчетную базу: например, фактический остаток основного долга. Определите период начисления, количество дней в году для расчета, порядок учета дня выдачи и дня возврата, округление и сроки оплаты.
Например, стороны согласовали 18% годовых на остаток долга с расчетом по фактическим дням и 365 или 366 дням в соответствующем году. После частичного возврата проценты за последующие дни рассчитываются уже на уменьшенный остаток. Если отдельного соглашения о сроках выплаты процентов нет, статья 809 ГК РФ предусматривает их ежемесячную выплату до дня возврата займа включительно.
Как передать деньги и подтвердить выдачу займа
При банковском переводе укажите в назначении платежа номер и дату договора. Например:
Предоставление займа по договору № 12 от 01.10.2026. НДС не облагается.
Сохраните исполненное платежное поручение и банковскую выписку. Сам договор с обещанием перечислить сумму не подтверждает, что деньги действительно поступили заемщику. При нескольких траншах сверяйте каждое поступление с согласованными условиями.
Для наличных расчетов между компаниями действует лимит 100 000 рублей в рамках одного договора. Разбивка суммы на несколько дней или кассовых документов не превращает его в лимит на каждый платеж.
Есть и ограничение по источнику наличных: для обычных нефинансовых компаний выдача и возврат займа, а также уплата процентов производятся за счет наличных, поступивших в кассу с банковского счета. Нельзя просто выдать заем из поступившей торговой выручки. Эти требования предусмотрены Указанием Банка России № 5348-У. Для значительных сумм расчеты через банковские счета обычно удобнее.
График возврата займа между юридическими лицами
График нужен, когда заемщик возвращает деньги частями. В нем удобно отдельно показывать основной долг, проценты и плановый остаток. Приложение следует связать с номером и датой договора и согласовать с обеими сторонами.
Пример. ООО «Альфа» перечисляет ООО «Бета» 900 000 рублей 1 октября 2026 года. Стороны прямо согласовали беспроцентный заем с возвратом тремя платежами.
| Дата платежа | Возврат основного долга | Плановый остаток после платежа |
|---|---|---|
| 30.10.2026 | 300 000 ₽ | 600 000 ₽ |
| 30.11.2026 | 300 000 ₽ | 300 000 ₽ |
| 30.12.2026 | 300 000 ₽ | 0 ₽ |
Всего заемщик должен вернуть 900 000 рублей. Проценты за пользование займом в этом примере не начисляются. При процентном займе добавьте отдельные суммы процентов и общую сумму каждого платежа.
Плановый остаток верен при соблюдении графика. Если заемщик внес 200 000 рублей вместо 300 000 рублей, фактический основной долг составит 700 000 рублей. Не следует отмечать платеж как исполненный полностью только потому, что его дата уже наступила.
Можно ли вернуть заем досрочно
Беспроцентный заем по общему правилу можно вернуть раньше срока полностью или частично, если договор не предусматривает иное. Для досрочного возврата процентного займа между компаниями необходимо согласие займодавца. Его можно заранее включить в договор, например разрешить возврат с уведомлением за пять рабочих дней. Такой срок действует именно по соглашению сторон. Основание — статья 810 ГК РФ.
При частичном досрочном возврате определите, какие будущие платежи уменьшаются. Если стороны переносят сроки или меняют условия, оформите письменное дополнительное соглашение и согласуйте обновленный график. Одного изменения цифр в расчетном файле для изменения договора недостаточно.
Какие налоги учитывать
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, основной долг и проценты учитываются по-разному.
| Операция | У займодавца | У заемщика |
|---|---|---|
| Выдача и получение суммы займа | Выданная сумма не признается расходом | Полученная сумма не признается доходом |
| Возврат основного долга | Возвращенная сумма не признается доходом | Возвращенная сумма не признается расходом |
| Проценты за пользование займом | Учитываются во внереализационных доходах | Могут учитываться во внереализационных расходах при соблюдении требований НК РФ |
Правила об основном долге закреплены в подпункте 10 пункта 1 статьи 251 и пункте 12 статьи 270 НК РФ. Проценты рассматриваются в статье 250 и статье 265 НК РФ с учетом специальных правил статьи 269 НК РФ.
При методе начисления признание процентного дохода не сводится к дате поступления денег. Если срок займа приходится более чем на один отчетный период, пункт 6 статьи 271 НК РФ предусматривает признание дохода на конец соответствующего месяца независимо от договорной даты выплаты.
Операции денежного займа, включая проценты, по общему правилу освобождены от НДС по подпункту 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Это освобождение, а не применение ставки 0%.
Если компании взаимозависимы, участвует иностранная организация или применяется специальный налоговый режим, последствия нужно оценить отдельно. Общий владелец сам по себе не означает, что любой заем признается контролируемой сделкой. Прощение долга также требует отдельного анализа: правила о возврате займа нельзя автоматически переносить на списание обязательства.
Что происходит при просрочке
Разделяйте плату за пользование деньгами и ответственность за нарушение срока. Даже беспроцентный заем может повлечь начисления при просрочке возврата.
По статье 811 ГК РФ на просроченную сумму по общему правилу начисляются проценты по статье 395 ГК РФ, если законом или договором не установлено иное. Если договор предусматривает неустойку, нельзя автоматически добавлять к ней проценты по статье 395 за то же нарушение: нужно учитывать условия договора и пункт 4 статьи 395 ГК РФ.
При возврате займа по частям нарушение срока очередного платежа основного долга дает займодавцу право потребовать досрочно оставшуюся сумму вместе с причитающимися процентами за пользование займом по правилам статьи 811 ГК РФ. Перед направлением требования сверяют договор, выписку и фактический остаток.
Как подготовить договор займа между юридическими лицами и контролировать возврат
В калькуляторе займа с генератором договора можно задать сумму, срок, ставку и даты платежей. Для обеих сторон выберите статус организации, заполните реквизиты и проверьте условия передачи денег. Договор с графиком доступен для скачивания в Word и PDF.
Перед подписанием сверьте расчет с договоренностями, проверьте полномочия представителей и необходимые корпоративные согласования. Генератор помогает подготовить текст и график, но эти проверки остаются за сторонами сделки.
После перечисления денег сопоставляйте план с банковскими поступлениями: дату платежа, сумму основного долга, проценты и остаток. Храните договор, приложения, дополнительные соглашения и подтверждения расчетов вместе.
Если ваша компания также продает товары или оказывает услуги с оплатой частями, Дебиторка помогает вести учет клиентских долгов: хранить сведения о клиентах, графики и фактические оплаты, видеть остатки и ближайшие платежи. Это полезно для повседневной работы с дебиторской задолженностью.
Договор займа между юридическими лицами - частые вопросы
Можно ли оформить заем между ООО с одним учредителем
Да. У каждой компании остаются собственные обязательства, поэтому заем оформляют между организациями и подтверждают передачу денег. Дополнительно проверяют полномочия, корпоративные процедуры и применимые налоговые правила.
Что делать если срок возврата не указан
Да. У каждой компании остаются собственные обязательства, поэтому заем оформляют между организациями и подтверждают передачу денег. Дополнительно проверяют полномочия, корпоративные процедуры и применимые налоговые правила.
Достаточно ли одного графика платежей
График показывает даты и суммы, но обычно не содержит всех условий сделки. Его оформляют приложением к договору и проверяют, чтобы документы согласовывались между собой. Платежные документы подтверждают уже совершенные расчеты.