Договор займа между ИП
Как оформить передачу денег, согласовать проценты и график возврата
Один предприниматель может предоставить другому деньги на закупку товара, оплату аренды или пополнение оборотных средств. Договор займа между ИП фиксирует сумму, условия использования денег и порядок возврата. Если заем погашается частями, к договору удобно приложить график платежей.
У такой сделки есть особенности: ИП остается физическим лицом, для небольших займов действует правило о беспроцентности, а наличные расчеты ограничены. Налоги зависят от режима предпринимателя, характера дохода и отношений между сторонами.
В статье рассмотрим денежный заем в рублях между российскими ИП для предпринимательской деятельности. Подготовить документ и рассчитать платежи можно в калькуляторе с генератором договора займа на сайте Дебиторки.
Калькулятор займа и график платежей
Выберите тип займа, укажите условия и получите готовый график платежей.
График платежей
| № | Дата платежа | Остаток до платежа | Основной долг | Проценты | Сумма платежа | Остаток после платежа |
|---|
Сформировать договор займа
Укажите стороны и дополнительные условия. Текст договора и приложение с графиком сформируются автоматически.
Займодавец
Заемщик
Можно ли заключить договор займа между ИП
Да. В договоре один ИП выступает займодавцем и передает деньги, второй – заемщиком и принимает обязательство их вернуть. Стороны могут предусмотреть проценты или прямо согласовать беспроцентный заем.
Предпринимательский статус не превращает человека в юридическое лицо. По пункту 1 статьи 807 ГК РФ, когда займодавец – гражданин, договор считается заключенным с момента передачи денег заемщику или указанному им лицу. Поэтому подписанный документ нужно дополнить доказательством фактической выдачи суммы.
Для займа на развитие бизнеса укажите предпринимательский характер сделки. Например, деньги предоставляются для закупки товара. Если стороны хотят установить строгий контроль за использованием средств, отдельно согласуют условия целевого займа и подтверждающие документы.
Если предприниматель занимает деньги на личные нужды, правила нельзя выбирать только по буквам «ИП» перед фамилией. Фактическая цель займа влияет, в частности, на порядок досрочного возврата процентного долга.
Какие данные и условия включить в договор займа между ИП
Для деловой сделки оформляйте письменный договор на любую сумму. Статья 808 ГК РФ предусматривает письменную форму займа между гражданами при сумме свыше 10 000 рублей и допускает подтверждение передачи денег распиской или другим документом.
В договор включите:
- Сведения о сторонах: Ф. И. О., ИНН, ОГРНИП, адреса, данные для связи и банковские реквизиты. Паспортные данные помогают точно идентифицировать гражданина.
- Сумму займа: цифрами и прописью, с указанием валюты.
- Передачу денег: способ, реквизиты получателя и документ, подтверждающий выдачу.
- Условие о процентах: конкретную ставку и метод расчета либо прямое указание на беспроцентность.
- Возврат: окончательный срок или график с датами и суммами платежей.
- Досрочное погашение: требуется ли согласие и как направляется уведомление.
- Просрочку: ответственность сторон и порядок направления требований.
- Изменение условий: способ согласования нового срока, ставки или графика.
Проверьте сведения об обоих предпринимателях в ЕГРИП. В реквизитах договора и назначении перевода должны совпадать стороны и номер документа. Формулировка «передача денег партнеру» без ссылки на договор затрудняет последующее сопоставление платежа с обязательством.
Процентный или беспроцентный заем
По пункту 4 статьи 809 ГК РФ заем между гражданами, включая ИП, на сумму до 100 000 рублей включительно предполагается беспроцентным, если стороны прямо не предусмотрели другое.
Для суммы свыше 100 000 рублей отсутствие пункта о процентах не означает бесплатное пользование деньгами. Если заем не установлен как беспроцентный, а размер процентов не согласован, применяется ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующие периоды.
Чтобы условия не зависели от толкования, запишите выбранный вариант прямо в договоре.
Для беспроцентного займа подойдет формулировка:
Заем является беспроцентным. Проценты за пользование суммой займа не начисляются и не уплачиваются.
Для процентного займа определите годовую ставку, базу начисления, способ подсчета дней и сроки уплаты процентов. Например, 15% годовых на фактический остаток основного долга с ежемесячной оплатой по графику.
Не путайте проценты за пользование деньгами с ответственностью за просрочку. Даже по беспроцентному займу задержка возврата может повлечь дополнительные обязательства.
Договор займа между ИП - Пример условий
Ниже – фрагменты для обычного процентного займа на предпринимательские цели. Их нужно дополнить реквизитами сторон, порядком уведомлений и остальными условиями конкретной сделки.
Сумма и передача денег
Сумма займа составляет 300 000 (триста тысяч) рублей. Денежные средства перечисляются на расчетный счет Заемщика для финансирования закупки товаров. Фактическое предоставление займа подтверждается банковскими документами о переводе и зачислении денежных средств
Проценты
За пользование займом Заемщик уплачивает 15% годовых на фактический остаток основного долга. Проценты рассчитываются по фактическому количеству календарных дней пользования деньгами и количеству дней в соответствующем году. День предоставления займа не учитывается, день возврата соответствующей суммы учитывается. После частичного погашения остаток для начисления процентов уменьшается со следующего дня.
Возврат и досрочное погашение
Основной долг возвращается частями, проценты уплачиваются в даты, установленные графиком платежей – приложением № 1 к договору. Займодавец заранее выражает согласие на полный или частичный досрочный возврат при письменном уведомлении не менее чем за пять рабочих дней.
Пять рабочих дней в примере – выбранное сторонами условие. Универсального требования использовать именно такой срок для предпринимательского займа нет. При беспроцентном варианте замените пункт о процентах и соответствующим образом измените график.
Как составить график платежей
В графике разделяйте погашение основного долга, проценты и общую сумму к перечислению. Отдельно указывайте остаток после каждого планового платежа. Это позволяет проверить расчеты и понять, сколько денег потребуется в конкретную дату.
Рассмотрим пример: 300 000 рублей под 15% годовых переданы 30 сентября 2026 года. Заемщик возвращает основной долг тремя частями по 100 000 рублей – 30 октября, 30 ноября и 30 декабря. В эти же дни оплачивает проценты. Просрочек и досрочных платежей нет.
По условиям приведенного выше фрагмента договора первый период составляет 30 дней, второй – 31, третий – 30. В 2026 году 365 дней.
Проценты = Остаток основного долга × Годовая ставка / 100 × Дни пользования / Дни в году.
Проценты за первый период:
300 000 × 15 / 100 × 30 / 365 = 3 698,63 рубля.
График с округлением процентов за каждый период до копеек выглядит так. Все суммы – в рублях:
| Дата платежа | Дней | Основной долг | Проценты | Всего к оплате | Остаток долга |
|---|---|---|---|---|---|
| 30.10.2026 | 30 | 100 000,00 | 3 698,63 | 103 698,63 | 200 000,00 |
| 30.11.2026 | 31 | 100 000,00 | 2 547,95 | 102 547,95 | 100 000,00 |
| 30.12.2026 | 30 | 100 000,00 | 1 232,88 | 101 232,88 | 0,00 |
| Итого | 300 000,00 | 7 479,46 | 307 479,46 | – | |
Общая сумма выплат составит 307 479,46 рубля. Если дата фактической выдачи или возврата изменится, расчет необходимо уточнить. Плановый график не подтверждает, что платежи действительно поступили.
Для беспроцентного займа на тех же условиях каждый платеж составил бы 100 000 рублей, а общая сумма возврата – 300 000 рублей.
Договор займа между ИП - Как передать деньги и подтвердить возврат
Для предпринимательского займа удобно использовать перевод между расчетными счетами. В назначении платежа укажите его основание, например:
Предоставление займа по договору № 12 от 30.09.2026.
При возврате обозначьте номер договора и назначение перечисляемых сумм. Если одним переводом оплачиваются основной долг и проценты, можно привести их раздельно: 100 000 рублей – основной долг, 3 698,63 рубля – проценты за первый период.
Храните договор, приложения, дополнительные соглашения и банковские документы. Если деньги передаются наличными, получение подтверждают распиской и оформляют кассовые документы, когда они обязательны для соответствующего предпринимателя.
В расписке должны быть понятны стороны, полученная сумма, дата и связь с договором. Подтверждение получения подписывают после фактической передачи денег.
Какие ограничения действуют для наличных
Для наличных расчетов между ИП по предпринимательскому договору действует лимит 100 000 рублей в рамках одного договора. Основание – пункт 4 Указания Банка России № 5348-У; применение правил разъясняет Банк России.
Не считайте лимит отдельно для каждого взноса: при его проверке учитывают наличные платежи по договору, включая проценты. Разделение одной суммы на несколько платежей не создает новый лимит. Ограничение касается наличных расчетов, а не размера самого займа: 300 000 рублей из примера можно перечислить безналично.
Также важно происхождение денег в кассе. Обычный предприниматель не может направить наличную торговую выручку напрямую на выдачу или возврат займа и уплату процентов: для этих выплат используются деньги, поступившие в кассу с банковского счета. Специальные исключения для отдельных финансовых организаций нельзя автоматически применять к обычному ИП.
Лимит наличных расчетов и правило о беспроцентности до 100 000 рублей – разные нормы. Первое регулирует способ расчетов, второе – условия начисления процентов.
Договор займа между ИП - Какие налоги возникают
Само получение возвращаемого займа не является заработком заемщика. Возврат выданного основного долга также нужно отделять от процентного дохода займодавца. Налоговый учет зависит от применяемого режима и фактического характера операции.
При УСН полученная сумма займа и возвращенный займодавцу основной долг не включаются в доходы. Основание – статья 346.15 во взаимосвязи с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Выдача и возврат самого долга не образуют налоговый расход.
Полученные в рамках предпринимательской деятельности проценты учитываются в доходах займодавца на УСН. Их признают по правилам статьи 346.17 НК РФ – обычно при фактическом получении денег.
Заемщик на УСН «доходы» не уменьшает базу на уплаченные проценты. При объекте «доходы минус расходы» проценты могут учитываться после оплаты при соблюдении требований к обоснованности, документам и связи с деятельностью. Такая статья расходов предусмотрена подпунктом 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
При ОСНО предпринимательский процентный доход займодавца облагается НДФЛ по правилам статьи 227 НК РФ. У заемщика проценты могут входить в профессиональный вычет при соблюдении условий статьи 221 НК РФ. Сам факт перечисления денег еще не доказывает право на вычет.
Если займодавец получает проценты именно как предпринимательский доход, он самостоятельно исполняет соответствующие налоговые обязанности. Одного наличия регистрации ИП недостаточно, чтобы так же квалифицировать любой личный заем этого человека.
Когда возникает материальная выгода
Беспроцентность или низкая ставка требуют отдельной проверки НДФЛ у заемщика. По статье 212 НК РФ экономия на процентах может признаваться доходом, если есть хотя бы одно установленное основание:
- займодавец взаимозависим с заемщиком или является его работодателем;
- займодавец взаимозависим с работодателем заемщика;
- экономия фактически представляет собой материальную помощь или оплату обязательства перед заемщиком, например вознаграждение за услуги.
Для рублевого займа расчет связан с двумя третями меньшей из ключевых ставок на дату договора и дату получения дохода. Если договорная ставка менялась, учитывают дату ее последнего изменения. Сравнивают рассчитанные таким образом проценты с договорными и проверяют предусмотренные законом освобождения.
Для облагаемой экономии налогового резидента РФ предусмотрена ставка 35% по пункту 2 статьи 224 НК РФ. Применение УСН не дает автоматического освобождения: соответствующее исключение прямо установлено пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ.
Беспроцентный заем не означает автоматического отсутствия налогов. Проверяйте основания для материальной выгоды и рассчитывайте ее отдельно от графика договорных платежей.
Досрочный возврат и просрочка
По статье 810 ГК РФ беспроцентный заем можно вернуть досрочно полностью или частично, если договором не предусмотрено другое.
Для процентного займа на предпринимательские цели требуется согласие займодавца, которое можно заранее включить в договор. Правило об уведомлении за 30 дней относится к процентным займам на личные нужды гражданина.
После частичного досрочного возврата зафиксируйте поступление, уменьшите остаток долга и уточните дальнейшие платежи. Проценты по возвращенной сумме начисляются по день ее фактического возврата включительно.
При просрочке применяются согласованные условия и нормы статьи 811 ГК РФ. В частности, нарушение срока возврата очередной части займа может дать займодавцу право потребовать оставшийся долг досрочно с причитающимися процентами.
Перенос срока платежа оформите дополнительным соглашением. Сохраните прежние условия и историю расчетов, чтобы видеть уже уплаченные суммы и согласованные изменения.
Как подготовить договор займа между ИП и контролировать платежи
В генераторе договора займа выберите статус «ИП» для обеих сторон, процентный или беспроцентный вариант, сумму, даты и способ погашения. Заполните реквизиты и проверьте документ.
Сопоставьте график с текстом договора: даты, ставку, подсчет дней и досрочный возврат. Налоговые последствия сделки проверяются отдельно.
Если предприниматель также продает товары или оказывает услуги с оплатой частями, в Дебиторке можно вести карточки клиентов и долгов, графики и фактические оплаты. Программа помогает видеть остатки и предстоящие платежи по задолженности клиентов.