Беспроцентный займ между юридическими лицами
Как оформить беспроцентный заем между компаниями
Беспроцентный займ между юридическими лицами позволяет одной компании предоставить другой деньги без платы за пользование ими. Заемщик должен вернуть полученную сумму в согласованный срок, а условие об отсутствии процентов необходимо прямо закрепить в договоре.
Такое финансирование используют для закупки товаров, оплаты оборудования, пополнения оборотных средств или покрытия временного кассового разрыва. При этом даже у компаний с одним владельцем остаются отдельные обязательства: передачу денег, сроки возврата и фактические платежи нужно оформлять документально.
Разберем, как заключить договор беспроцентного денежного займа между российскими организациями, какие налоговые правила учитывать и как контролировать возврат.
Можно ли выдавать беспроцентный займ между компаниями
Да. Статья 809 ГК РФ позволяет сторонам договориться об отсутствии процентов за пользование займом. Такое условие могут согласовать и юридические лица.
Однако денежный заем между компаниями не становится беспроцентным автоматически. Если договор не исключает проценты и не устанавливает их размер, по общему правилу применяется ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующие периоды.
Правило о предполагаемой беспроцентности денежных займов до 100 000 рублей относится к договорам между гражданами, включая ИП. На заем между двумя ООО оно не распространяется. Основание — статья 809 ГК РФ.
Поэтому и при небольшой сумме договор между организациями должен содержать однозначное условие:
Заем является беспроцентным. Проценты за пользование суммой займа не начисляются и не уплачиваются.
Эта формулировка освобождает от платы за пользование деньгами. Последствия нарушения срока возврата регулируются отдельно.
Беспроцентный займ между юридическими лицами - скачать договор
Для подготовки документа можно использовать образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами в Word.
Перед подписанием заполните сведения о компаниях, сумму, условия перечисления и срок возврата. Если деньги возвращаются частями, подготовьте приложение с графиком платежей.
Другой вариант — составить договор в онлайн-генераторе Дебиторки. Выберите беспроцентный заем и укажите статус «Организация» для обеих сторон.
Образец нужно адаптировать к фактическим договоренностям. Например, нельзя оставлять фразу о получении денег в день подписания, если займодавец должен перечислить их позднее.
Как оформить договор беспроцентного займа
Если займодавцем выступает юридическое лицо, письменная форма обязательна независимо от суммы. Это предусмотрено статьей 808 ГК РФ.
В договоре следует определить:
- Стороны сделки. Полные наименования организаций, ИНН, ОГРН, адреса, представителей и основания их полномочий.
- Сумму займа. Сколько денег компания предоставляет заемщику. При выдаче частями — порядок и сроки перечисления траншей.
- Беспроцентность. Прямое условие об отсутствии процентов за пользование деньгами.
- Передачу денег. Дату или срок перечисления, способ расчетов и банковские реквизиты.
- Возврат. Конечный срок, единовременное погашение или согласованный график.
- Досрочное погашение. Возможность полного и частичного возврата, порядок уведомления и изменения будущих платежей.
- Ответственность. Последствия просрочки, порядок направления требований и уведомлений.
Если заем целевой, дополнительно укажите, на что разрешено потратить деньги и как заемщик должен подтвердить их использование.
Полномочия и корпоративные согласования
Перед подписанием проверьте сведения о руководителях в ЕГРЮЛ, уставы и доверенности представителей.
Для ООО заем может оказаться крупной сделкой. При оценке учитывают одновременно выход за пределы обычной хозяйственной деятельности и стоимостный критерий — 25% и более балансовой стоимости активов. Применимый порядок согласования и исключения установлены статьей 46 закона об ООО.
Если у компаний общие владельцы или руководители, отдельно проверяют заинтересованность. Такие сделки по общему правилу не требуют обязательного предварительного согласия, но необходимо соблюдать применимые корпоративные процедуры и положения устава. Основание — статья 45 закона об ООО.
Какие налоги возникают при беспроцентном займе
Налоговые последствия зависят от характера операции и режима налогообложения компании. Получение займа, возврат долга и его прощение — разные операции.
Налог на прибыль с суммы займа
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, действуют следующие базовые правила:
| Операция | У займодавца | У заемщика |
|---|---|---|
| Передача и получение займа | Выданная сумма не признается расходом | Полученная сумма не признается доходом |
| Возврат основного долга | Возвращенная сумма не признается доходом | Погашение займа не признается расходом |
Эти правила предусмотрены подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 и пунктом 12 статьи 270 НК РФ. Поэтому получение займа само по себе не увеличивает облагаемую прибыль заемщика, а перечисление денег в погашение долга ее не уменьшает.
Например, организация получила 600 000 рублей и позднее вернула ту же сумму. Для налога на прибыль получение этих денег не становится выручкой, а возврат — расходом.
Материальная выгода от экономии на процентах
У компании-заемщика экономия на процентах сама по себе не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Глава 25 НК РФ не устанавливает порядок определения и оценки такой выгоды. Эта позиция изложена, в частности, в письме Минфина России от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149.
Правила о материальной выгоде физических лиц нельзя автоматически переносить на заем между организациями. Если заемщиком становится директор, сотрудник или учредитель-гражданин, это уже другая ситуация, требующая отдельной оценки.
НДС
Операции займа в денежной форме по общему правилу освобождены от НДС на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Это освобождение от налогообложения, а не ставка 0%.
Приведенные правила относятся к денежному займу. При передаче товаров, возврате долга имуществом или применении специальных налоговых режимов нужно отдельно проверить последствия соответствующих операций.
Беспроцентный заем между взаимозависимыми юридическими лицами
Компании с общим владельцем могут заключить беспроцентный договор займа. Для таких сделок важно учитывать специальное налоговое правило.
Беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами не признаются контролируемыми сделками, если местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей является Российская Федерация. Основание — подпункт 7 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ.
Таким образом, сам факт взаимозависимости не означает, что по такому займу обязательно нужно установить рыночную процентную ставку.
При этом необходимо соблюдать обычные требования к оформлению сделки: подтвердить передачу денег, вести учет задолженности и выполнять согласованные условия возврата.
Например, у одного собственника есть две российские компании. Первая предоставляет второй деньги для закупки оборудования. Общий владелец не объединяет их банковские счета и обязательства: у займодавца возникает требование к заемщику, а у заемщика — долг перед другой организацией.
Если в сделке участвует иностранная организация или иностранный выгодоприобретатель, применять указанное исключение автоматически нельзя.
Как перечислить деньги по беспроцентному займу
Для безналичной выдачи укажите в платежном поручении понятное назначение платежа:
Предоставление беспроцентного займа по договору № 15 от 01.10.2026. НДС не облагается.
При возврате можно использовать формулировку:
Частичный возврат беспроцентного займа по договору № 15 от 01.10.2026. НДС не облагается.
Сохраняйте исполненные платежные поручения и банковские выписки. По ним должно быть понятно, какая компания перечислила деньги, кому они поступили и к какому договору относится операция.
Если заем выдается несколькими траншами, учитывайте каждое перечисление отдельно. Общая сумма, указанная в договоре, может отличаться от суммы, фактически предоставленной на конкретную дату.
Можно ли передать заем наличными
Для наличных расчетов между компаниями действует лимит 100 000 рублей в рамках одного договора. Это не лимит на один день или отдельный платеж.
Кроме того, для обычных нефинансовых организаций выдача и возврат займов наличными должны производиться за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета. Направить торговую выручку непосредственно на выдачу займа нельзя. Правила установлены Указанием Банка России № 5348-У.
Поэтому при значительной сумме займа обычно удобнее перечислять и возвращать деньги через банковские счета.
График возврата беспроцентного займа
Если заемщик возвращает деньги частями, график помогает заранее согласовать платежи и затем сравнивать их с фактическими поступлениями.
Пример. Компания предоставила другой организации беспроцентный заем на 600 000 рублей. Стороны договорились о четырех платежах по 150 000 рублей.
| Дата платежа | Возврат основного долга | Проценты за пользование | Плановый остаток |
|---|---|---|---|
| 20.10.2026 | 150 000 ₽ | 0 ₽ | 450 000 ₽ |
| 20.11.2026 | 150 000 ₽ | 0 ₽ | 300 000 ₽ |
| 21.12.2026 | 150 000 ₽ | 0 ₽ | 150 000 ₽ |
| 20.01.2027 | 150 000 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ |
| Итого | 600 000 ₽ | 0 ₽ |
График оформляют приложением к договору. В нем указывают номер и дату договора, а в основном документе закрепляют возврат по этому приложению.
Плановый остаток не подтверждает фактическую оплату. Если в дату первого платежа заемщик перечислил только 100 000 рублей, основной долг уменьшится до 500 000 рублей. Оставшиеся 50 000 рублей первого платежа нельзя считать погашенными.
Для контроля удобно сопоставлять четыре показателя: сколько должно поступить, сколько поступило, какая сумма просрочена и сколько основного долга осталось.
Можно ли вернуть беспроцентный займ между юридическими лицами досрочно
По общему правилу заемщик вправе вернуть беспроцентный заем досрочно полностью или частично, если договор не предусматривает иное. Это установлено пунктом 2 статьи 810 ГК РФ.
Порядок частичного возврата лучше определить заранее. Например, стороны могут согласовать, что дополнительный платеж уменьшает последние платежи по графику или сокращает суммы ближайших взносов.
Если компании меняют сроки возврата или другие договорные условия, оформите письменное дополнительное соглашение. Когда меняется график, согласуйте и его новую редакцию.
Что происходит при просрочке
Беспроцентность означает отсутствие платы за пользование займом. Она не освобождает заемщика от обязанности вернуть деньги вовремя.
При нарушении срока возврата по общему правилу могут начисляться проценты по статье 395 ГК РФ, если законом или договором не установлено иное. При возврате частями просрочка очередной части основного долга также может дать займодавцу право потребовать досрочного возврата оставшейся суммы по статье 811 ГК РФ.
Если договор предусматривает неустойку, нельзя автоматически прибавлять к ней проценты по статье 395 за то же нарушение. Возможность совместного начисления зависит от закона и условий договора — пункт 4 статьи 395 ГК РФ.
При возникновении просрочки сначала сверяют фактические поступления, остаток долга и договорные сроки. Затем определяют основания и сумму требования.
Как составить договор с графиком онлайн
На странице калькулятора займа Дебиторки можно подготовить договор и приложение с графиком:
- Выберите беспроцентный заем.
- Укажите сумму, срок, дату выдачи и дату первого платежа.
- Выберите тип «Организация» для займодавца и заемщика.
- Заполните реквизиты и условия передачи и возврата денег.
- Проверьте документ и скачайте договор в Word или PDF.
Перед подписанием сопоставьте документ с договоренностями сторон и проверьте полномочия представителей. После перечисления денег сохраняйте подтверждения выдачи и каждого возвратного платежа.
Если компания также продает товары или оказывает услуги с оплатой частями, Дебиторка помогает вести учет клиентских долгов: хранить сведения о клиентах, графики и фактические оплаты, видеть остатки задолженности и ближайшие платежи.
Или можно составить такой договор сразу ниже:
Калькулятор займа и график платежей
Выберите тип займа, укажите условия и получите готовый график платежей.
График платежей
| № | Дата платежа | Остаток до платежа | Основной долг | Проценты | Сумма платежа | Остаток после платежа |
|---|
Сформировать договор займа
Укажите стороны и дополнительные условия. Текст договора и приложение с графиком сформируются автоматически.
Займодавец
Заемщик
Частые вопросы
Можно ли выдать беспроцентный займ между юридическими лицами с одним учредителем
Да. Но договор заключается между организациями, и каждая из них самостоятельно учитывает свои обязательства. Общий владелец не отменяет необходимость оформления сделки и проверки применимых корпоративных процедур.
Возврат займа без установленного срока
По общему правилу заем нужно вернуть в течение 30 дней со дня предъявления займодавцем требования, если договором не предусмотрено иное. Поэтому для планирования расчетов удобнее сразу согласовать конечную дату или график. Основание — статья 810 ГК РФ.
Можно ли не возвращать беспроцентный займ между юридическими лицами
Отсутствие процентов не отменяет основной долг. Если стороны рассматривают прощение долга, его нужно оценивать отдельно: правовые и налоговые последствия такой операции отличаются от обычного получения и возврата займа.